Import in die EU: die Grundlagen
Die Vorarbeit, die niemand erklärt, bevor Ihre erste Sendung ankommt. Nichts davon ist schwierig — es ist nur unbekannt, und im Unbekannten wohnen die teuren Fehler.
Sie brauchen eine EORI-Nummer
Eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) weist Sie gegenüber den Zollbehörden in der gesamten EU aus. Sie beantragen sie einmal bei der Zollbehörde Ihres Mitgliedstaats und verwenden sie danach auf jeder Zollanmeldung.
Besorgen Sie sie, bevor Ihre Ware verschifft wird, nicht während sie im Hafen liegt. Sie ist kostenlos oder nahezu kostenlos und meist schnell erledigt — fehlt sie, bleibt die Abwicklung stehen.
Ihre Warennummer entscheidet fast alles
Jedes in die EU eingeführte Produkt wird unter einer Warennummer eingereiht — der Kombinierten Nomenklatur, für Einfuhren um TARIC erweitert. Diese Nummer bestimmt Ihren Zollsatz, ob handelspolitische Maßnahmen gelten und welche Genehmigungen oder Zeugnisse nötig sind.
Die Einreihung ist wirklich fachlich. Ein „Badehandtuch aus Baumwolle“ und ein „Küchentuch aus Baumwolle“ stehen unter verschiedenen Nummern mit verschiedenen Folgen, und die Unterscheidung kann an Materialzusammensetzung, Machart oder Verwendungszweck hängen.
Die Nummer falsch zu wählen ist einer der teureren Bürofehler, die einem Importeur offenstehen — es kann zu wenig gezahlten Zoll bedeuten, der später mit Zinsen nachgefordert wird, oder zu viel gezahlten Zoll, den Sie nie bemerken.
Sind Sie unsicher, kann Ihr Zollagent die Ware einreihen; bei Produkten mit hohem Volumen lohnt es, bei Ihrer nationalen Zollbehörde eine verbindliche Zolltarifauskunft zu beantragen.
Wie der Landepreis tatsächlich berechnet wird
Die grobe Reihenfolge:
- Zollwert. Normalerweise der für die Ware gezahlte Preis, angepasst um Transport und Versicherung bis zur EU-Grenze.
- Zoll. Ein Prozentsatz des Zollwerts, zum Satz Ihrer Warennummer und des Warenursprungs.
- Einfuhrumsatzsteuer. Erhoben auf den Zollwert plus den Zoll plus bestimmte weitere Kosten — Sie zahlen also Umsatzsteuer auf den Zoll wie auf die Ware.
- Alles Übrige. Inlandfracht, Abwicklungsgebühren, Hafen- und Umschlagkosten sowie das Honorar Ihres Agenten.
Deshalb sagt ein Ab-Werk-Stückpreis sehr wenig. Zwei Angebote, die am Fabriktor 10 % auseinanderliegen, können auf ein Prozent zusammenrücken — oder sich vollständig umkehren.
Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhrumsatzsteuer wird zum Normalsatz Ihres eigenen Landes erhoben. Sind Sie umsatzsteuerlich registriert und die Ware ist für Ihr Unternehmen, ist sie normalerweise abziehbar oder aufschiebbar — sie muss aber zum Zeitpunkt der Einfuhr finanziert werden, was ein Liquiditätsereignis ist, selbst wenn es am Ende keine Kosten sind.
Die Normalsätze in den nordischen Märkten liegen um 25 %, ändern sich aber: Finnland etwa hat seinen Normalsatz 2024 erhöht. Prüfen Sie den aktuellen Satz für Ihr Land, statt einer Zahl auf irgendeiner Website zu vertrauen — auch dieser.
Viele Mitgliedstaaten haben ein Aufschub- oder Verlagerungsverfahren, mit dem Sie die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer Erklärung abrechnen können, statt sie an der Grenze zu zahlen. Importieren Sie regelmäßig, fragen Sie Ihren Steuerberater früh dazu — es kann Ihr Umlaufvermögen deutlich verbessern.
Incoterms: wer zahlt was
Incoterms sind die standardisierten Dreibuchstabencodes, die festlegen, wo die Verantwortung des Verkäufers endet und Ihre beginnt. Einen Preis ohne einen zu nennen ist bedeutungslos. Die aktuelle Fassung ist Incoterms 2020. Die häufigsten:
| Klausel | Bedeutung | Was das für Sie heißt |
|---|---|---|
| EXW | Ex Works (ab Werk) | Sie übernehmen am Fabriktor. Niedrigster Schaufensterpreis, meiste Arbeit und Risiko für Sie. |
| FCA | Free Carrier (frei Frachtführer) | Der Verkäufer übergibt die Ware an Ihren benannten Frachtführer. Üblich und praktikabel. |
| FOB | Free On Board (frei an Bord) | Der Verkäufer liefert an Bord des Schiffes. Eine Seefrachtklausel — für Straße und Luft oft falsch verwendet. |
| CIF | Cost, Insurance and Freight (Kosten, Versicherung und Fracht) | Der Verkäufer organisiert Seefracht und Versicherung bis zum Bestimmungshafen. Die Einfuhr übernehmen Sie. |
| DAP | Delivered At Place (geliefert benannter Ort) | Der Verkäufer liefert an Ihre Adresse; Sie verzollen und zahlen Zoll und Umsatzsteuer. |
| DDP | Delivered Duty Paid (geliefert verzollt) | Der Verkäufer übernimmt alles einschließlich Zoll. Am einfachsten für Sie, höchster Schaufensterpreis. |
Für eine erste Sendung nimmt eine gelieferte Klausel sehr viel Komplexität heraus. Mit zunehmender Erfahrung spart es meist Geld, in Richtung FCA oder FOB zu gehen, weil Sie aufhören, die Marge eines anderen auf die Fracht zu zahlen.
Ursprungsnachweise
Der Ursprung bestimmt den Zollsatz, und ihn zu belegen erfordert das richtige Dokument. Zwei werden Ihnen wahrscheinlich begegnen:
- A.TR-Warenverkehrsbescheinigung — belegt den Anspruch auf Verkehr im Rahmen der Zollunion zwischen EU und Türkei, was die meisten Industriewaren aus der Türkei zollfrei in die EU bringt. Ohne gültiges A.TR hat der Zoll keine Grundlage, diese Behandlung anzuwenden.
- EUR.1 / Erklärung zum Ursprung — dient dazu, Präferenzursprung im Rahmen der verschiedenen Handelsabkommen der EU zu beanspruchen. Ein anderer Mechanismus als die Zollunion, für andere Waren erforderlich.
Welches Dokument gilt, hängt von Produkt und Land ab. Es wird auf der Ausfuhrseite ausgestellt, also ist es die Aufgabe Ihres Lieferanten, es korrekt zu erstellen — und es lohnt, das vor dem Versand zu prüfen statt danach.
Produktkonformität ist Ihre Verantwortung
Das ist der Teil, der die meisten überrascht, daher unverblümt: Wenn Sie Waren in die EU einführen und auf dem Markt bereitstellen, übernehmen Sie die rechtlichen Pflichten für ihre Sicherheit und Konformität. Nicht die Fabrik. Nicht Ihre Beschaffungsagentur.
Je nach Produkt kann das umfassen:
- CE-Kennzeichnung und eine Konformitätserklärung für regulierte Kategorien — Elektrogeräte, Spielzeug, Maschinen, persönliche Schutzausrüstung und weitere.
- Allgemeine Produktsicherheitspflichten. Die EU-Verordnung über die allgemeine Produktsicherheit gilt ab Dezember 2024 und verlangt unter anderem, dass für Produkte, die EU-Verbrauchern angeboten werden, eine in der EU niedergelassene verantwortliche Person feststellbar ist.
- Sektorspezifische Vorschriften — Lebensmittelkontaktmaterialien, Textilfaserkennzeichnung, Chemikalienbeschränkungen, Verpackungs- und Abfallpflichten, Energiekennzeichnung.
- Technische Unterlagen, aufbewahrt und auf Verlangen vorzulegen.
Praktisch: fragen Sie vor der Bestellung nach Zertifizierung, nicht danach. Festzustellen, dass Ihr Produkt Prüfungen braucht, die Sie nicht eingeplant haben — wenn 800 Stück schon im Lager stehen — ist ein wirklich schlechter Nachmittag.
Ein Hinweis zu Norwegen
„Nordeuropa“ und „EU“ sind nicht dasselbe. Norwegen gehört zum EWR, aber nicht zur EU-Zollunion, betreibt also ein eigenes Zollregime und eigene Regeln zur Einfuhrumsatzsteuer. Ware, die nach Norwegen geht, wird norwegisch verzollt, und die Zollunion zwischen EU und Türkei gilt dafür nicht.
Importieren Sie nach Norwegen, behandeln Sie die EU-Hinweise oben als Hintergrund statt als Anleitung, und holen Sie länderspezifische Beratung ein.
Checkliste für die erste Sendung
- EORI-Nummer beantragt
- Warennummer bestimmt und Zollsatz für den Warenursprung bestätigt
- Incoterm schriftlich vereinbart und im Preis abgebildet
- Landepreis kalkuliert, einschließlich Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und Abwicklungsgebühren
- Zollagent oder Spediteur beauftragt
- Ursprungsnachweis mit dem Lieferanten vor dem Versand bestätigt
- Konformitäts- und Zertifizierungsanforderungen für Ihre Kategorie geprüft
- Spezifikation und Prüfstandard vor Zahlung schriftlich vereinbart
- Finanzierung der Einfuhrumsatzsteuer oder Aufschubverfahren geregelt
Keine Beratung. Dies ist eine allgemeine Orientierung, keine rechtliche, steuerliche oder zollrechtliche Beratung, und die Vorschriften ändern sich. Ihre Pflichten hängen von Ihren konkreten Waren, der Warennummer, dem Einfuhrland und Ihren geschäftlichen Umständen ab. Bestätigen Sie die Einzelheiten mit Ihrem Zollagenten, Ihrem Steuerberater oder Ihrer nationalen Zollbehörde — und wir helfen Ihnen bei einem echten Auftrag, das Nötige zusammenzustellen.